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企业应收账款的催收、融资及让售
时间: 2016年12月22日 来源:丰顺商会

应收账款的概念、特征及分类

我国现行法律没有对应收账款作出明确定义,现在为学界所认可的定义是中国人民银行《应收账款质押登记办法》中所作的规定,即“权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利,包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益,但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。”

我国《物权法》将应收账款明确规定为可以出质的财产权利之一,应收账款之所以被确定为一种独立的财产权利类型,是因为具有以下固有的特征:(1)应收账款主要是金钱债权。(2)应收账款主要是合同债权。(3)应收账款是非证券化的一般债权。(4)应收账款可以是既存债权也可以是未来债权。

按照存在状态的不同,可将应收账款分为现有应收账款和未来应收账款两大类:

(1)现有应收账款,是指权利人已依合同约定取得的、可向确定债务人主张的金钱债权。现有应收账款应包括已挣得应收账款和未挣得应收账款两种类型,它们都以生效合同为基础,区别在于债权人是否已履行合同约定的义务。

(2)未来应收账款,是指一项未来也许存在的应收账款。产生应收账款的合同尚未存在,但预期此合同会达成,且应收账会根据合同挣得。它是一种或然状态,可能取得,亦可能不会取得。虽然未来应收账款赖以成立的基础合同现时尚不存在且未来具有不确定性,但因为其具有市场主体经营活动范围的客观基础,只要市场主体的生产经营活动正常,其产生的可能性及内容的确定性相当高。根据产生的可能性和内容的确定性程度,未来应收账款可分为两种:一是收费权。即权利人依行政许可、特许经营等方式取得的,基于提供设施或服务对未来使用设施或享受服务的债务人享有的请求偿付一定金钱的权利。二是普通未来应收账款。其是指权利人在自身的经营范围之内,根据既往生产经营活动情况可预期的未来应收账款。此类应收账款产生的客观基础仅为普通生产经营范围,只能凭借经营状况及交易市场判断其产生的可能性,而标的、时间等基本无法确定,有学者称之为纯粹的未来债权。

应收账款的催收

应收账款的催收逐步被许多企业纳入工作日程,如何有效的进行应收账款催收,减少应收账款催收成本,避免不必要的法律纠纷?我们认为,企业在应收账款催收过程中应注意以下几点法律问题:

  一、选择适格的催收相对方。企业在应收账款的催收过程中,应选择适格的催收相对方。催收的相对方,一般主要依据合同确定,但同时也需注意合同签订后债权债务转移导致相对方变更的特殊情形。

  二、分析担保方式。在应收账款的催收过程中,部分债务人与债权人会达成协议,由第三方提供担保。此时,企业应重点审查第三方的担保资格、担保能力、担保合同等。必要时企业应聘请律师对担保合同进行必要的审核。

  三、关注诉讼时效。实践活动中,有许多企业因对多年积压的应收账款提起诉讼申请被法院驳回的多数情况,部分原因是因错过了“两年”诉讼时效的规定。为防止诉讼时效方面的限制,企业除采取定期催收外,还应充分利用“诉讼时效中断”这一条款,常规做法有:提起诉讼、向债务人寄发类似催款函等书面邮信等。

  四、不可忽视支付令作用。对于债权债务关系比较明确,对方又缺乏还款意愿时,企业可向法院申请支付令。支付令具有不经过诉讼程序、结案快速、诉讼费用低廉等优势。但必须注意支付令适用的严格条件。

  五、关注相对方的财产线索。企业一旦启动诉讼或仲裁程序后,为防止胜诉后却无财产可供执行的情形,企业应特别关注相对方的财产信息,在向法院递交起诉状的同时提交一份财产保全的书面申请。

  六、切勿采取拘禁等非法措施。部分企业在催收的过程中采取跟踪、拘禁等非法措施,催帐不仅没有成功,且触犯了治安处罚、刑法的有关规定,“赔了夫人又折兵”。所以企业在催收过程中不能采取过激措施,一定要通过合法的途径保护自己的债权利益。

应收账款质押融资

  应收账款质押融资是指企业用它的应收账款作为质押,向银行或者其他企业申请贷款或其他融资形式,以解决临时性的资金短缺,满足企业生产经营的需要。

一般而言,绝大多数正常经营的企业都会有一定的应收账款,所以应收账款质押融资具有普遍的适用性。对具有下列特征的企业而言,应收账款质押融资更能为企业融资带来生机:有相对稳定的付款群体;以信誉良好的大集团公司为交易对象的;本身正处于高速增长时期,不动产相对匮乏的;所处行业属于波动性高、季节性强的;新办的生产型或贸易型中小企业。

出于融资风险的考虑,质权人非常看重被用于质押的应收账款的质量。各质权人对应收账款质量都有自己的判断标准。下列应收账款一般而言更被容易接受:已发货并由第三方付款人验收合格的货物产生的应收账款;对无不良信用记录、资金实力强的第三方付款人产生的应收账款;具体金额已被第三方付款人确认的,并在还款时只直接转账到提供应收账款质押贷款的银行账户内的应收账款;到期日早于借款合同规定的还款日的应收账款等。

一般而言,下列应收账款容易被质权人认定为不良从而不被接受为质押品:逾期的应收账款;账龄超过90天的应收账款;提前开票或已开票未发货的应收账款;来自企业新客户的应收账款;来自企业内部的应收账款;变更销售条款之后产生的应收账款;境外应收账款;来自一个行业或者同一个第三方付款人的应收账款等。而且,当借款人欠第三方付款人的钱,客户之间的纠纷也会导致借款人应收账款质量的下降,易被认定为不良应收账款。

《物权法》第228条规定“以应收账款出质的,当事人应当订立书面合同。质权自信贷征信机构办理出质登记时设立”。信贷征信机构即是中国人民银行征信中心。也就是说,交易双方同意以应收账款质押后,还需要到登记机关就该事项进行登记。登记公示的目的是向社会公众告知应收账款已被质押的事实,从而维护交易安全。

应收账款质押登记通过互联网以电子方式进行,登录应收账款质押登记公示系统的网址http://www.pbccrc.org.cn 进行登记。

应收账款质押登记公示系统由中国人民银行征信中心建立并维护的、服务于应收账款质押登记与查询的、全国集中统一的互联网电子登记系统。登记前需要注册成为该系统的常用户,先在互联网上填写用户资料,然后到当地的征信分中心进行现场审核,审核通过后用户启用即可进行登记。

  用户注册、登记的具体要求请仔细阅读《应收账款质押登记办法》和《中国人民银行征信中心应收账款质押登记操作规则》。

对于企业尤其是中小企业来说,可以以应收账款第三方付款人较高的信用弥补出质人自身信用的不足,获得银行等债权人的信任,这就能使企业更好地用活应收账款资源,解决企业发展中的资金问题。

应收账款让售(转让)

应收账款让售,是指企业将应收账款出让给信贷机构或其他机构,筹集所需资金的一种方式。企业筹措的资金是根据销售发票金额减去允许客户在付款时扣除的现全折扣信贷机构收取的佣金以及在应收账款上可能发生的销售退回和折让而保留的扣存款后的余额确定。扣存款占的比例由双方协商确定,一般为10%左右。

应收账款让售后,假若出现应收账款拖欠或客户无力清偿,则企业无需承担任何责任,信贷机构不能向企业追索,只能自己追索或承担损失。应收账款让售方式有两个特点:一是应收账款让售相当于一种销售行为,所以企业要确认损益;二是应收账款让售既转移了收款权利,同时也转移了坏账风险。

从法律上说,应收账款让售实质就是债权转让,因此需特别注意以下几个的问题:

一、债权转让时由谁通知债务人方发生法律效力

合同法第八十条规定:“债权人转让权利的,应当通知债务人,未经通知,该转让对债务人不发生效力。债权人转让权利的通知不得撤销但经受让人同意的除外。”由此可以清楚地解读出,债权转让,通知债务人债权转让的,只能是债权人(权利转让人)。

二、关于债权转让的通知方式问题

对于该问题,一般应当结合法律关系对等,权利义务平衡和惯例等因素,遵循原债权债务形式,是口头协议的,以口头通知便可,但更赞成书面通知,以便形成纠纷时有相关证据。债权转让的通知方式,虽然没有明确的条文规定,但对待转让通知的形式与原权利义务关系的表现形式相对应平衡,为最符合其法律和行为特征,也能保证债权的有效转移,而减少不必要的纠纷。

三、关于债权转让合同的生效要件和生效时间

债权转让从转让和受让的关系上讲,其权利转让的主体是债权人和第三人,虽然与债务人在其履行义务的对象上有关,但从权利转让这一特定的法律关系来看与债务人是无关的。这并非说无任何关系,债权转让合同的主体虽不涉及债务人,但转让合同生效,依照合同法第八十条之规定,必须与债务人有关。合同法第八十条规定:债权人转让权利的,应当通知债务人。未经通知,该转让对债务人不发生效力。由此规定可以得出如下结论:债权人转让债权须与受让人达成转受让债权的协议。达成协议只是合同成立,但未生效。合同成立后,债权人应及时地(合理期限)将债权转让的实事用合适的方式通知债务人,债务人须接到债权转让的通知且知道了通知的内容,此时,转让合同开始生效。所以,转让合同生效的条件具备之时,也就是生效时间的开始之时。


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